桃園縣龜山鄉許先生問：列報自用住宅購屋借款利息扣除額有何規定？
北區國稅局桃園縣分局答覆：列報98年度綜合所得稅自用住宅購屋借款利息扣除額應符合下列各要件：1.房屋登記為本人、配偶或受扶養親屬所有；2.本人、配偶或受扶養親屬於98年度在該地址辦竣戶籍登記（以戶口名簿影本為證），且無出租、供營業或執行業務者使用；3.取具98年度支付該借款的利息單據正本；4.如屬配偶所有的自用住宅，其由納稅義務人向金融機構借款所支付的利息，以納稅義務人及配偶為同一申報戶，始可列報；5.購屋借款利息的扣除，每一申報戶以一屋為限，並以當年實際支付的該項利息支出減去儲蓄投資特別扣除額後的餘額申報扣除，每年扣除額不得超過30萬元。 【經濟日報╱台北訊】
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歐洲股匯重挫，讓新加坡星展銀行直接受惠，昨天在台推出新台幣高利存款專案，1年固定年息1.2％，創下市場最高存款利率，首日就湧進客戶潮。
星展銀行個人金融部資深副總裁唐正峰說，「現在停在『停車場』的資金多很多」，歐洲股匯和中國股市跌跌不休，讓投資人近期不敢輕舉妄動，因此看到有高利可暫放定存，客戶特別想要。雖然如此，星展銀行仍設下防水閘，湧進資金一到30億元的上限，專案就喊停。
此項針對全新客戶專案，定存利率3個月、6個月、或1年期定儲利率分別為1％、1.1％、及1.2％，較市場平均3個月、6個月及1年期利率高出0.52％、0.45％及0.35％。若依客戶可分開3個月、6個月、或1年期的存款500萬元、400萬元、300萬元來算，總計可存到1,200萬元的上限。
唐正峰表示，星展銀行的財富管理業務現階段的重點，在衝出客戶與存、放款的經濟規模，以08年5月首次推出300萬門檻的豐盛理財帳戶以來，新增存戶9,000多戶，為銀行帶入100多億元的活用資金，創造與客戶往來的金流平台，此次高利活存專案，目的亦在邀請更多新客戶進來，提高星展銀在台灣的市佔率，才能在有效的經濟規模之上，創造可能的獲利空間。 (新聞來源：工商時報─記者陳碧芬／台北報導)
遺贈稅率調降至10％，對於多數父母來說，與其贈與大筆現金，反 而可用購屋贈與子女的方式，採房屋的「評定現值」為計算基礎，而 非市值計算，因此可享較高的節稅效益，而現金購屋贈與、夫妻合購 贈與、貸款購屋一併贈與等3種方式中，又以「貸款購屋」贈與最有 利，但受贈子女必須已成年。
勤實佳會計師聯合事務所董事長林敏弘指出，依據贈與稅法第21條 的規定，贈與附有負擔者，由受贈人負擔部分應自贈與額中扣除。也 就是說，房貸可用於贈與金額的扣項。
假設王先生以現金1,000萬元購屋贈與兒子，土地公告現值加上房 屋評定現值共是600萬元，則贈與稅的計算是600萬元扣掉法定基本免 稅額220萬元，再乘上10％的遺贈稅率後，贈與稅等於38萬元。
但若王先生與妻子合購，由王氏夫妻各持一半的持分，再贈與兒子 ，因每人每年可有220萬元的法定免稅額，則王氏夫妻共享有440萬元 的法定免稅額，以公告現值600萬元計算，王氏夫妻的贈與稅是600萬 元扣掉440萬元，再乘上10％的遺贈稅率後，贈與稅等於16萬元。
而王先生若選擇貸款購屋，再將不動產及房貸一併贈與給兒子，則 可適用於贈與稅法第21條規定，房貸屬於「附有負擔」的贈與，可自 贈與金額中扣除。
立法院內政委員會昨天初審通過「當鋪業法」修正案，將當鋪業收取的年利率，由現行最高不得超過48％調降為30％，會中也通過附帶決議，規定民眾典當物品，只能收取一次的「倉棧費」，不得再按月收取，估計全台約有2,002間合法當鋪將受到影響。
各金融機構利率處於低點，其他各類利率，包括卡債利息都被要求調降，不過當鋪業利率仍維持在48％，被質疑是合法的高利貸。為減輕典當者負擔，內政委員會昨天通過黃偉哲等朝野立委連署提案的「當鋪業法第11條」修正草案，明訂調降最高利率。
由於警方目前認定的重利罪標準為36％，因此立委原提案版本是將利率調降為36％，不過協商時，國民黨立委賴士葆認為，過去立法院處理雙卡利率時，金管會曾提出銀行年利率應達16.2％，建議當鋪業者以兩倍計算，亦即調降至32.4％。
民進黨立委葉宜津則表示，90年立法時，行政部門曾提出逐年調降到30％及24％的版本，她收到檢舉函，這個案子當年會變成48％，是因為有個目前已不在立法院的立委收了「7位數的賄賂」，建議可以參考當年的版本。朝野最後達成共識，將最高利率調降至30％，列席的法務部參事陳文琪也表示，會把葉宜津的檢舉資料送檢調調查。不過國民黨立委吳育昇認為，只調降利率還不夠，根據現行規定，當鋪業最高年利率不得超過48％，但因為沒有規定「倉棧費（保管費）」不得按月收取，許多當鋪業者按月收取最高不得超過5％的倉棧費，連同48％的年利率，有的業者實際收取的年利率可高達108％。
5月份是擾人季。因為只要在台灣有房子，一定要繳房屋稅；只要 生活在台灣，要繳個人綜合所得稅，因此，每年到了5月份，有不少 人都很頭痛，忙著報稅、忙著籌錢繳稅，但是最讓人頭痛的，就是一 堆讓人似懂非懂、咬文嚼字的報稅說明及規定，不少人心裡吶喊，「 難道報所得稅，不能再簡單一點嗎？」 5月第1個上班日，國稅局擠滿了人，但是大部份的人排了1、2小 時、或者2、3小時，不是為了繳稅，只是為了想查所得。
但國稅局的人員很好心地告訴民眾，真的不必那麼累，只要用「自 然人憑證IC卡、或者用金融憑證」就可以查到資料，而且採自然人憑 證報稅，就算所得漏了，也不會被罰稅！ 但這只是稅捐機關希望民眾用網路報稅的「話術」，也是所有人用 「自然人憑證報稅」的直接反應，它卻暗藏了罰稅「陷阱」。
就有一位上班族採自然人憑證報稅，今年就收到了國稅局補稅及罰 稅通知。收到補稅及罰稅通知時，他還摸不著頭緒，他心想，不是「 國稅局說採自然人憑證報稅，即使所得漏了，不會被罰款嗎？」為什 麼他不但要補稅，還要罰稅？ 後來，查一查才知道，原來用自然人憑證申請，有關於「執行業務 所得」要自己建檔。
而且稅捐單位人員還告訴他，有關「執行業務所得」要自己建檔的 有關說明就「放」在網路報稅說明中。但對於一般納稅人而言，這些 說明就等於「藏」在一大堆字海當中，對一般報稅的人來說，有也等 於沒有。
即使該位民眾被罰款的金額不高，卻讓他有被設計且「受騙上當」 之感，該位民眾就說，國稅局當初鼓勵民眾採自然人憑證報稅的「話 術」和之前一般銀行賣結構商品、保險公司賣給銀髮族的保險的銷售 行為（這些銷售話術，直到主管機關糾正之後，目前已有明顯改善） 簡直沒有什麼兩樣，只告訴民眾「大家想聽的」，「但書」沒有說或 者不強調。這不禁又讓我想到稅捐單位設下另一個「罰稅陷阱」。
除因應報稅之需，在經濟不景氣時，壽險公司會不定期推出低利保 單貸款，因標榜隨借、不用徵信、申請方便且撥款快速。不過，保戶 在借款前，必須確認保單內已有保單價值準備金，才能借到50％～9 0％不等的保價金，若無法償還本息，可能造成保單失效，恐怕因小 失大。
若急需用錢，一般人經常會想到信用貸款、信用卡預借現金、標會 ，甚至是房貸等方式來借貸小額金錢，不過，壽險業者強調，相較於 其他信貸商品的高利率，保單貸款因具備不須徵信，也不用保證人、 無用途限制等優勢，加上申請簡便、隨時可還、不須按月繳交本息， 最快1天就可以拿到錢，相當適合有緊急資金需求的人。台灣人壽指 出，目前壽險公司提供給保戶的借款管道很多，書面郵件或傳真、業 務人員代辦、網路線上申請和自動櫃員機(ATM)借款都可以辦理，最 快當日即可審核完成並取得資金。
不過，壽險業者呼籲，借款保戶要特別注意下列幾點，第一、保單 必須累積有保單價值準備金，才能在保單價值準備金範圍內申請貸款 ，像是意外險、醫療險或癌症險等就無法辦理；南山人壽指出，保單 貸款金額多寡和利率優惠比例，均依保險商品類型和保價金的多寡而 不同。
一般來說，依照個別險種類型，會有不同的貸款利率水準，觀察目 前市場上壽險公司的貸款利率水準，傳統型壽險貸款利率約在3％～ 6.9％，多是保單主約預定利率加碼0.5％，投資型保單則在4％～6％ 左右，利率變動型商品及萬能壽險是以借款時該保險單當年度所適用 之宣告利率加1％計算，至於外幣保單貸款利率則最高，達6.5％～9 ％。保戶在申請保單借款前，宜先向保險公司查詢清楚。
第二，為避免貸款後保單立即停效，通常傳統型商品的可貸金額約 為保單價值準備金的8成至9成，而投資型保險商品的可貸金額約為保 單價值準備金的6成左右。另外，日後在申請保險給付時，將會先扣 除未還的保單借款本息，而當保單借款未還本息超過保單價值準備金 時，保單效力就停止，提醒保戶在貸款期間須隨時留意繳息狀況及保 單效力。
為搶攻財管客層，銀行祭出頂級健檢、海外緊急醫護服務吸客。花 旗銀行為讓300萬元以上的財管客戶在海外旅遊玩得安心，特別推供 貴賓享有緊急醫護與協助服務；台新銀則針對資產1,000萬以上的財 管大戶，享有五星級頂級健檢專屬權益。
隨著景氣逐漸回溫，近來出國旅遊的人數亦呈現成長的態勢，花旗 銀表示，依據花旗銀針對1,200多位財富管理客戶問券調查顯示，有 66％的受訪貴賓1年出國2次以上，為讓客戶在海外旅遊時玩得安心， 即使在國外發生緊急事故，也能得到即時的醫療服務協助，針對財管 客戶推出花旗貴賓緊急醫護服務。
花旗銀指出，緊急醫護服務主要內容包括旅行和醫療建議、安排醫 療服務和運送、透過全球網絡代轉醫療費用，讓貴賓在海外碰到意外 、有緊急醫療需求的時候，也能即時獲得國際SOS 365天全年無休的 諮詢及轉介。
而台新銀則以照顧客戶的健康為基礎，提供客戶頂級健檢服務，希 望客戶能活得健康又長久，台新銀資深副總林尚愷表示，許多銀行設 定必須是資產3,000萬元以上的頂級客戶才能享有級健檢服務。
為讓更多的客戶皆能享受頂級健檢服務，只要客戶往來資產1,000 萬元以上，並符合指定門檻，就可以享有頂級健檢的專屬權益，由於 門檻相對較低，因此，2年來享受該項服務的財管VIP戶，從700位增 加到近2,000位。
現行稅制規定，土地增值稅都是在土地交易時才會產生。不過，勤業眾信會計師事務所會計師巫鑫提醒持有土地的公司要特別注意，在2013年我國全面導入國際會計準則（IFRS）時，即使還未出售的土地，也會被列入所得稅類目項下，企業如果沒有事先做好因應措施，將產生很大的期初累積虧損。屆時，企業將陷入無盈餘可供分配的乾涸期，嚴重影響股東投資者的權益。
日前行政院會通過證交法部分條文修正草案，該草案第14條增訂發行公司不適用商業會計法的新規定，未來財報應依據證交法編製。易言之，按政府預定在2013年起，我國全面實施IFRS時，所有包括上市櫃等發行公司都適用IFRS。
在IFRS的架構下，所得稅費用的計算公式，將與現行稅制下所謂有所得才課稅概念完全不同，那就是，即使還沒有所得，也會被推估將來有潛在的所得，必須在所得稅類目下產生遞延所得稅負債。巫鑫說明指出，主要是因為土地增值稅在IFRS的架構下，是屬於所得稅費用類目，且依資產負債表法計算遞延所得稅，若持有土地（雖然尚未出售）已經產生應繳納土地增值稅的負債準備（provision，稱為遞延所得稅負債），應行估計入帳。
這對於擁有大量土地資產的公司，例如中華電信、中鋼、裕隆、以及傳統資產公司、金融與保險業等，都將造成衝擊。
「錢放在銀行定存，利息少得可憐；錢去跟會，歹時機風險大；錢 進股市，那知賺或賠？經濟不景氣，全世界各國政府為救經濟都在瘋 狂印鈔票，游資汜濫、通膨來襲，沒什麼比擁有一棟透天店面套房更 能增值！」 林春智指出，「靜宜大街」建案坐擁靜宜、弘光兩所大學繁華學區 ，每天有2萬名學生在此生活，構成穩定的消費與租屋客層，為本區 每年帶來數十億元的消費與租賃商機，堪稱是西台中最大規模的現成 大學城商圈。
而「靜宜大街」每棟透天屋採取1間店面加5間套房的方式獨特規劃 ，全區住戶共有236坪的MALL大街，附設有大型液晶電視、舞台與休 閒桌椅，可有效吸引學生人潮進入MALL內消費，能提升1樓店面的經 營績效與租金，讓購買戶儘快收回投資。
林春智以每棟總價898萬元的房型進一步分析說，其樓下店面與5間 房間每年可收租金約49.2萬元，扣除相當約180萬元的自有資金成本 1.44萬元，及向銀行貸款718萬元的年利息支出14.36萬元，每年投資 獲利高達34.84萬元，為將180萬元定存在銀行獲取1.44萬元利息的2 4.19倍，投報率相當高，堪稱是零風險、高獲利。
「靜宜大街」是屬同一企業集團的德光、僑邑、德邑等3家建設公 司，10餘年來在沙鹿靜宜大學週邊所推出的第9個致富建案，由於選 址正確，產品規劃得宜，讓投資人很快能回收，讓其一系列建案去化 都相當順利。
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民眾需要資金周轉，向銀行借款「應急」時，總是希望銀行撥款愈快愈好。7大信用卡發卡銀行推出信用卡「預借現金」即時撥款服務，只要在銀行營業日規定的時限前成申請，最快10分鐘，資金即時入帳。
銀行指出，信用卡預借現金，是信用卡持卡人向銀行申請借出自己「信用額度」的一部分，對銀行來說，持卡人是既有客戶，不需要像受理信貸時，再重新做當事人的徵信等信用審核作業，因此撥款速度可以加快。
包括花旗、中國信託、國泰世華、台新、永豐、聯邦、RBS等銀行，已提供預借現金4大管道，包括：銀行櫃檯預借、ATM（自動櫃員機）、網路銀行、電話預借管道等；若持卡人透過櫃檯或ATM做預借現金，可即時拿到資金。
但愈來愈多人喜歡透過電話和網路銀行借錢，一是沒有時效性，例如臨時想起來要做預借現金時，已過銀行營業時間，就可在網銀上申請；另外，透過電話和網路較保密，也讓借款人更保有隱私。
針對電話預借現金，包括花旗、荷蘭、中國信託等7大發卡行都推出即時撥款服務，規定持卡人只要在銀行營業日當天一定時限前，完成申請，就可立即撥款。
各壽險業者競推房貸壽險，新款保障紛搶市，在銀行慫恿投保房貸壽險之前，應提出5大問題自行評估或詢問銀行員，以最有利的方式 投保適合的房貸壽險。
一、已投保一般壽險，若不幸身故時，可確保家人獲得足夠保障， 不必非要投保房貸壽險：銀行主管認為，房貸壽險多由家中經濟支柱 投保，但這類房貸戶的風險意識高，大多已投保一般壽險足額保障， 當不幸身故時，可確保家人生活無虞，因此也未必非要加保房貸壽險 ，保障的重疊性較高。
二、投保房貸壽險後，房貸月付金反增，應維持在家庭月收入的三 分之一至四分之一較安心：此外，多數銀行打出加保房貸壽險，雖可 享首年利率減碼，但長期下來的房貸月付金仍增加。
李勝彥告訴中央社記者，國內景氣仍處於復甦階段，貿然升息或調升存款準備率，很可能打亂景氣復甦的步伐；而採取發行長天期定存單的方式，讓國內金融機構競標，央行的作法靈活，並且具有彈性。
央行上周五公佈4月7日將競標發行1000億的364天期定存單，4月6日投標及開標，採複數利率標，每一投標單位得標總額，不得超過標售總額的30%。
最近觀賞了一部電影 「購物狂的異想世界」，片中的女主角身為理財專家，私底下卻是一個控制不住自己購買欲望的購物狂。她說：只要看到喜愛的東西，就會情不自禁的出手，東西到手後，幸福感油然而生，快樂的不得了。即使去上了治療購物狂的心理課程，或是把信用卡凍在冰箱裡，還是忍不住一買再買。
〔記者呂清郎／台北報導〕刷卡加油天天降價為開車族最關心的信用卡優惠消息，今年第一季的優惠活動即將到期，包括聯邦、台新、永豐、玉山、日盛銀行等均已確定第二季將續辦，提供持卡人刷卡加油汽油每公升降1.7至2元，柴油每公升降0.5元優惠。
聯邦銀行表示，第二季該行信用卡刷卡加油天天直接降價優惠方案，維持第一季汽油每公升降1.8元、柴油每公升降0.5元，但合作對象略做調整，除原有的全國加油站，新增台灣優力加油站。
其他如永豐、玉山、日盛銀行等，也都表示第二季續辦刷卡加油直接降價，但提醒消費者，由於各銀行合作的加油站業者不盡相同，建議前往加油前，應確認所持有信用卡在哪一家加油站可降價和降價幅度，以及降價的相關規定，例如部分加油站不提供柴油降價，或不得與加油站本身的其他優惠專案同時使用等。
財政部研擬調整房屋稅稅率，原先規劃將營業用房屋的下限稅率由3％~5％，提高為3.5％~5％，預估將影響7萬戶。但在考量各縣市狀況不同，只有台北市等區域有高房價問題狀況下，財政部決定不調高營業用房屋的下限稅率，讓縣市政府依各自狀況調整。
昨天財政部政務次長張盛和表示，除了自住用房屋稅率改為五級累進調整外，營業用房屋稅率將維持原案，不調高下限稅率，保留地方政府自行調整的空間。
此外，為解決高房價問題，財政部在經建會召開的「穩定房價會議」上，建議給予地方政府機動調整房屋評定價格與土地公告現值的機制。
房屋稅是地方財政的重要來源之一，長久以來，各地方政府財政困難，稅課收入普遍無法充分支應地方財政。張盛和指出，倘若地方政府不願檢討房屋稅、地價稅、土增稅等稅基合理性，未來在財政收支劃分法修正草案中，將訂定懲罰與獎勵機制，財政部將依地方財政努力，在統籌分配款上予以調整。
宜蘭縣的豪華農舍不再享受田賦停徵的免稅好處，將從明年起改課 地價稅，並擬比照別墅，提高房屋稅。
如果從台北開車到宜蘭，常看到廣大的稻田中央蓋起一間獨棟的豪 華住宅，和農業經營無關，更像是都市富豪的度假別墅。
南區國稅局表示，有所得收入而短漏報，主觀上雖無故意違反申報 義務，但應注意報繳稅義務而漏報是有過失，報稅時因疏忽而短漏報 所得收入者，會遭致補稅處罰。
該局日前收到行政訴願遭到駁回的案例，張君93年度綜合所得稅結 算申報，漏報營利、利息及其他等所得，經查獲後，除補徵稅額外， 並處以罰鍰。
